Sağlık sigortası vergiden düşer mi? 2026 vergi indirimi şartları, sınırı ve hesaplama

Kanun ne diyor: hangi prim, kimin için, ne kadar?

Ücretle çalışanlar için kural Gelir Vergisi Kanunu’nun 63. maddesinde, beyanname verenler için 89. maddesinde yazılıdır. İkisinde de sınır aynı mantıkla kurulur:

• Sağlık primi tamamen indirilir. Ölüm, kaza, hastalık, sağlık, doğum gibi şahıs sigortası primlerinin %100’ü, birikimli hayat sigortası primlerinin ise %50’si sınıra dahil edilir.
• Kimin için: kendiniz, eşiniz ve küçük çocuklarınız. Gelir İdaresi’ne göre “küçük çocuk”, sizinle oturan ya da baktığınız, 18 yaşını veya öğrenciyse 25 yaşını doldurmamış çocuktur.
• Yıllık üst sınır: asgari ücretin yıllık brüt tutarı. 2026 için 33.030 × 12 = 396.360 TL.
• Şirket şartı: sigorta, merkezi Türkiye’de bulunan bir sigorta şirketinden yapılmış olmalıdır.

Bireysel emeklilik (BES) katkı payları ise vergi matrahından indirilemez.

Ücretle çalışanlar ve beyanname verenler: iki ayrı yol

Memur maaşı da vergi açısından ücrettir; memurlar işçilerle aynı kurala tabidir. Eşiniz ayrı beyanname veriyorsa onun primi kendi gelirinden indirilir. Bordroda zaten indirilmiş bir prim, yıllık beyannamede ikinci kez indirilemez.

Primi işvereniniz ödüyorsa (grup sağlık sigortası gibi), Gelir İdaresi bu ödemeyi size sağlanan bir menfaat sayar: tutar brütleştirilerek bordronuza eklenir ve aynı %15 ile yıllık sınır içinde ücretinizden indirilir.

Sağlık sigortası vergi indirimi nasıl hesaplanır?

Hesap iki adımdır. Önce indirilebilecek tutarı bulursunuz: ödediğiniz prim ile sınırdan (ücretin ya da gelirin %15’i) küçük olanı. Sonra bu tutarı vergi diliminizin oranıyla çarparsınız. 2026 gelir vergisi tarifesinde oranlar %15, %20, %27, %35 ve %40’tır.

Örnek: Kasım 2026 ortalamasıyla 0-45 yaş için 10 muayeneli Tamamlayıcı Sağlık Sigortası paketlerinin yıllık primi 15.000 TL – 40.000 TL aralığındadır (ayrıntısı Tamamlayıcı Sağlık Sigortası fiyatları yazımızda). Bu iki uç için vergi kazancı:

Asgari ücretin üzerinde maaş alan bir çalışanda aylık %15 sınırı en az 4.954,50 TL’dir (33.030 × %15). Aylık 3.330 TL’lik bir prim bu sınırın altında kalır; aynı ay başka şahıs sigortası primi ya da işveren BES katkı payı yoksa primin tamamı indirilir. Ücretlide vergi yıl başından beri biriken matraha göre kesildiği için diliminiz yıl içinde yükselebilir; tablo tek oranla yapılmış yaklaşık bir hesaptır. Maaşı asgari ücrete yakın olanlarda, asgari ücret istisnası nedeniyle kazanç tablodakinden düşük kalabilir.

Bordroda nasıl görünür, belgeyi kime vereceksiniz?

Ücretle çalışıyorsanız ayrı bir “vergi iadesi” başvurusu yapmanız gerekmez: poliçenizin ödeme belgesini işvereninize ya da maaşınızı hazırlayan birime verirsiniz. İşveren, gelir vergisi matrahınızı hesaplarken brüt ücretinizden SGK ve işsizlik sigortası primlerinin işçi payıyla birlikte bu primi de düşer. Kesilen gelir vergisi azalır, fark net maaşınıza yansır. Bordronuzda bu indirimi görmüyorsanız belgenin işverene ulaşıp ulaşmadığını kontrol edin.

Gelir İdaresi’ne göre şu belgeler yeterlidir: sigorta şirketinin makbuzu ya da banka dekontu, ATM makbuzu, kredi kartı ekstresi. Bu belgelerde ödeyenin adı soyadı, ödemenin ait olduğu dönem, prim tutarı, sigorta şirketinin unvanı ve ödemenin türü yer almalıdır.

Peşin ödenen sağlık sigortası vergi indirimi

Peşin ödeme indirimi kaybettirmez, ama tamamı ödediğiniz ay düşülmez: prim, ait olduğu aylara bölünür. Gelir İdaresi’nin 2026 rehberindeki örnek:

1. Ocak 2026Poliçe 1 Ocak’ta başlar ama prim henüz ödenmemiş, belge verilmemiştir; bu ay indirim yapılmaz.
2. 12-13 ŞubatOcak-Haziran için 50.000 TL prim peşin ödenir, makbuz ertesi gün işverene verilir.
3. Şubat-Haziran50.000 TL, belgenin verildiği ay dahil kalan 5 aya bölünür: her ay 10.000 TL ücretten indirilir (o ayın ücretinin %15’ini aşmamak şartıyla).

Yıllık beyanname verenlerde de yalnız o yıla düşen kısım indirilir: 1 Temmuz’da başlayan bir yıllık poliçede primin yarısı o yılın, yarısı ertesi yılın beyannamesine girer.

Sık sorulan sorular